공제를 빠뜨리면 그게 손해다

세금을 줄이는 가장 확실한 방법은 공제를 빠짐없이 챙기는 것이다. 국세청은 알아서 챙겨주지 않는다. 신고서에 본인이 직접 입력해야 반영된다.

공제는 크게 두 종류다.

• 소득공제: 과세표준을 낮춰 세금을 간접적으로 줄임 → 세율 × 공제금액만큼 세금 감소
• 세액공제: 계산된 세금에서 직접 빼줌 → 공제금액 전액이 세금 감소

세율이 낮은 구간(6~15%)이라면 소득공제보다 세액공제가 훨씬 강력하다.

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소득공제 항목

1. 기본공제 (인적공제)

본인과 부양가족 1인당 150만 원을 소득에서 공제한다. 종합소득세에서 규모가 가장 큰 공제다.

대상	조건	공제액
본인	항상	150만 원
배우자	연간 소득금액 100만 원 이하	150만 원
직계존속(부모·조부모)	만 60세 이상, 소득금액 100만 원 이하	150만 원
직계비속(자녀·손자녀)	만 20세 이하, 소득금액 100만 원 이하	150만 원
형제자매	만 20세 이하 또는 만 60세 이상, 소득금액 100만 원 이하	150만 원

소득금액 100만 원 이하란 근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원 이하를 말한다 (근로소득공제 후 소득금액 기준).

예시: 본인 + 배우자(전업주부) + 자녀 2명 = 4명 × 150만 원 = 600만 원 기본공제

2. 추가공제

기본공제 대상자 중 특정 조건에 해당하면 추가 공제가 있다.

추가공제 항목	조건	추가 공제액
경로우대	기본공제 대상 중 만 70세 이상	1인당 100만 원
장애인	기본공제 대상 중 장애인	1인당 200만 원
부녀자	종합소득금액 3,000만 원 이하의 여성(부양가족 있는 세대주, 또는 배우자 있는 경우)	50만 원
한부모	배우자 없이 기본공제 자녀를 부양	100만 원 (부녀자공제와 중복 적용 불가)

3. 연금보험료 공제

납부한 국민연금 보험료 전액을 소득에서 공제한다. 자동으로 반영되지 않는 경우도 있으니 반드시 확인한다.

• 직장가입자: 연말정산에서 자동 반영
• 지역가입자(프리랜서·자영업자): 본인이 납부 확인서를 첨부하거나 홈택스에서 조회 후 입력

예시: 연소득 3,600만 원 프리랜서의 국민연금 납부액 약 162만 원 → 전액 소득공제

4. 특별소득공제

근로소득자에게 주로 적용되는 공제다. 사업소득자는 일부 항목에 한해 적용된다.

항목	공제 내용	대상
건강보험료	납부한 건강보험료 전액	근로소득자·지역가입자
고용보험료	납부한 고용보험료 전액	근로소득자
주택임차차입금 원리금 상환액	무주택 세대주의 전세·월세 대출 원리금 40%	근로소득자
장기주택저당차입금 이자	주택담보대출 이자	근로소득자

5. 그 밖의 소득공제

항목	내용	한도
신용카드 등 사용금액	총급여의 25% 초과 사용액의 일부	최대 300만 원
주택청약저축	납입액의 40%	최대 300만 원
소기업·소상공인 노란우산공제	납입액 전액	최대 500만 원
개인연금저축	납입액의 40%	최대 72만 원 (구형, 2000년 이전 가입)

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세액공제 항목

세액공제는 계산된 세금에서 직접 빼기 때문에 소득공제보다 효과가 크다. 항목별로 꼼꼼히 챙긴다.

1. 자녀세액공제

자녀 수	공제액
1명	15만 원
2명	35만 원
3명 이상	35만 원 + 셋째부터 1인당 30만 원 추가

출산·입양한 경우 첫째 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째 이상 70만 원 추가 공제.

2. 연금계좌세액공제 (핵심 절세 수단)

연금저축·IRP에 납입한 금액의 **12~15%**를 세액에서 직접 차감한다. 소득이 낮을수록 공제율이 높다.

총급여(종합소득금액)	공제율
5,500만 원 이하 (4,500만 원 이하)	15%
5,500만 원 초과 (4,500만 원 초과)	12%

납입 대상	세액공제 한도
연금저축	연 600만 원 (50세 이상 900만 원)
IRP 포함 합산	연 900만 원 (50세 이상 1,200만 원)

예시: 종합소득금액 3,000만 원인 프리랜서가 IRP에 900만 원 납입 → 900 × 15% = 135만 원 세액공제

3. 보험료세액공제

항목	공제율	한도
보장성 보험료 (생명·손해보험)	12%	100만 원 한도 → 최대 12만 원 공제
장애인 전용 보장성 보험료	15%	100만 원 한도 → 최대 15만 원 공제

4. 의료비세액공제

본인·부양가족을 위해 지출한 의료비의 **15%**를 세액공제한다.

• 공제 기준: 총급여의 3%를 초과한 금액부터
• 일반 의료비 한도: 700만 원
• 본인·65세 이상·장애인·중증질환자: 한도 없음

예시: 총급여 5,000만 원인 직장인이 연간 의료비 300만 원 지출

• 3% 기준선: 5,000 × 3% = 150만 원
• 공제 대상: 300 - 150 = 150만 원
• 세액공제: 150 × 15% = 22.5만 원

5. 교육비세액공제

대상	공제 한도	공제율
본인 (대학원 포함)	한도 없음	15%
대학생 자녀	900만 원	15%
초·중·고 자녀	300만 원	15%
취학 전 아동	300만 원	15%

6. 기부금세액공제

기부 종류	공제율
정치후원금 (10만 원 이하)	100% (전액 환급)
정치후원금 (10만 원 초과)	15~25%
법정기부금 (국가·지자체·적십자 등)	15~30%
지정기부금 (종교단체, 공익법인 등)	15~30%

7. 월세세액공제

무주택 세대주로 총급여 8,000만 원(종합소득금액 7,000만 원) 이하인 경우 월세의 17% (총급여 5,500만 원 이하는 15~17%)를 공제한다.

• 한도: 월세 합계 1,000만 원 (최대 150만 원 공제)
• 필요 서류: 임대차계약서, 월세 이체 내역(영수증)
• 확정일자 여부와 무관하게 공제 가능

예시: 총급여 4,000만 원, 월세 70만 원 × 12개월 = 840만 원 → 840 × 17% = 142.8만 원 세액공제

8. 표준세액공제

위 공제들을 적용하지 않거나 별도 증빙이 없는 경우 일괄 적용되는 기본 공제다.

납세자 유형	공제액
근로소득자	13만 원
사업소득자·기타	7만 원

표준세액공제는 다른 세액공제와 중복 적용이 안 되는 항목이 있으므로, 실제 공제액이 7만 원(13만 원)보다 크면 각 항목을 개별 적용하는 것이 유리하다.

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공제 항목 우선순위 전략

공제를 전략적으로 활용하는 순서:

1. 기본공제(인적공제) — 빠짐없이 신청 (부양가족 조건 꼼꼼히 확인)
2. 연금계좌세액공제 — IRP 900만 원 채우기 (최대 135만 원 직접 감면)
3. 월세세액공제 — 조건 해당 시 반드시 신청 (최대 150만 원)
4. 의료비·교육비 — 지출이 많은 연도에 집중
5. 신용카드 공제 — 체크카드·현금영수증 비중 높이기

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핵심 포인트 정리

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초보자 흔한 오해

오해 1: “부모님이 소득이 있으면 기본공제 못 받는다” 부모님의 연간 소득금액이 100만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하)이면 기본공제 대상이다. 국민연금은 소득금액 계산에 포함되므로, 연금을 많이 받는 부모님은 조건을 꼼꼼히 확인한다.

오해 2: “IRP는 나중에 세금 내니까 별로다” IRP 출금 시 3.35.5% 연금소득세를 낸다. 납입 시 1215% 세액공제를 받고, 출금 시 3~5%를 내니 차이만큼 이득이다. 55세 이후 분산 수령하면 세율을 더 낮출 수 있다.

오해 3: “신용카드를 많이 써야 공제가 많다” 신용카드는 총급여의 25% 초과분부터 공제가 시작되고 공제율도 15%로 낮다. 이미 25%를 채웠다면 체크카드·현금영수증(30%)으로 전환하는 것이 공제율이 2배다.

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다음 챕터에서는 사업소득자와 프리랜서를 위한 경비 처리 방법을 다룬다. 단순경비율·기준경비율·복식부기 중 어떤 방식을 선택해야 하는지, 실제 숫자로 비교해본다.